Анализ показателей финансовой деятельности предприятия на примере

Категории Финансовый анализ

Недостаточная ликвидность активов может привести к неплатежеспособности или банкротству предприятия, а избыточная — к снижению рентабельности. Пример 2 Рассчитаем значения показателей ликвидности и подведем итоги. Исходные данные возьмем из первого примера, при условии, что долгосрочные обязательства предприятия равны 0, а дебиторская задолженность — ,50 тыс. Как видим, все показатели превышают минимально допустимое нормативное значение.

Анализ финансовых результатов в целом по предприятию и по товарным группам

Принцип государственного подходасостоит в том, что при анализе деятельности предприятий и их структурных подразделений следует исходить из экономической стратегии государства и вытекающих из нее задач на соответствующем этапе развития экономики. Принцип объективности предполагает исследование экономических явлений и процессов, их причинно-следственнуюсвязь в условиях достоверной информации.

Принцип регулярности означает, что анализ должен проводитьсяпланомерно, через заранее определенные промежутки времени. Принцип системности и комплексности требует взаимосвязи при изучении, измерении и обобщении влияния отдельных факторов на формирование экономических показателей. Принцип оперативности заключается в своевременном выявлении и предупреждении причин отклонения от плана, как по количественным, так и качественным показателям, изыскании путей устранения отрицательно действующих факторов, закреплении и усилении действия положительных.

Принцип массовости предусматривает участие в проведении анализа широкого круга работников, что обеспечивает более полное выявление передового опыта и использование имеющихся внутрихозяйственных резервов. Известно, что система управления состоит из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учета, анализа и принятия управленческих решений. Для управления предприятием нужно иметь полную и правдивую информацию о ходе его хозяйственного процесса и о ходе выполнения планов, поэтому одной из функций управления предприятием является учет.

Осмысление, понимание информации достигаются с помощью экономического анализа, на основе результатов которого разрабатываются и обосновываются управленческие решения. Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности, как обобщающий анализ организации, дает возможность оценить степень эффективности ее функционирования.

Основным принципом успешногохозяйствования является достижение наибольших результатов при наименьших затратах. В любой сфере бизнеса экономические результаты зависят от наличия и рационального использования финансовых ресурсов, которые обеспечивают жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является начальным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования.

В условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение. Для определения сущности анализа финансово—хозяйственной деятельности предприятия необходимо выделитьего основные составляющие элементы. Такими элементами являются: финансы предприятия, его состав и структура средств и имущества, цели финансового анализа, субъекты анализа.

В условиях рынка финансы предприятий приобретают особенно важное значение. Их возрастающую роль следует рассматривать как тенденцию, действующую во всем мире. Финансы предприятий являются системой денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием капитала, доходов, денежных фондов в процессе кругооборота средств предприятия. Финансовые процессы предприятий заключаются в формировании их денежных доходов и расходов.

Оценка финансово—хозяйственной деятельности организации представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия, имеющая цели: оценить текущее и перспективное финансовое состояние предприятия; оценить возможные и целесообразные темпы развития предприятия; выявить доступные источники средств, оценить возможность и целесообразность их распределения; спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов.

Цель оценки финансового состояния определяет задачи его анализа. Основными задачами анализа финансово—хозяйственной деятельности являются: оценка динамики, состава и структуры активов, их состояния и движения; оценка динамики, состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения; анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия и оценка изменения ее уровня; анализ платежеспособности хозяйствующего субъекта и ликвидности активов его баланса.

Содержание финансово—хозяйственного анализа обусловливается рядом обстоятельств в зависимости от востребованности его результатов внутренними и внешними пользователями : запросами пользователей инвесторов, партнеров аналитической информации для оценки реального финансового состояния предприятия; целесообразностью наиболее полного раскрытия имеющейся информации о финансовой устойчивости организации; потребностью практики в расчете показателей оценки финансового положения хозяйствующих субъектов, адекватных современной системе экономических отношений и условиям формирования информационной базы анализа; производственно—финансовой необходимостью в связи с продвижением товаров и услуг на внутренний и международный рынок; потребностью в дополнительной аналитической информации о финансовом состоянии хозяйствующих субъектов по данным многофакторного анализа для выработки и обоснования оптимальных управленческих решений внешними и внутренними ее пользователями.

Таким образом, анализ финансово—хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления организацией, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов и управленческих решений с целью повышения эффективности функционирования предприятия.

Для этого требуется владение методикой анализа и диагностики деятельности организации, а также наличие соответствующего информационного обеспечения и квалифицированного персонала, способного реализовать данную методику на практике. В настоящее время перед субъектами малого предпринимательства стоят проблемы, которые сводятся к отсутствию механизмов государственной поддержки малых предприятий, позволяющей развивать бизнес в благоприятных инвестиционных условиях.

Значимой проблемой является так же нерациональность системы налогообложения, которая не содержит механизма стимулирования малого бизнеса, что приводит к возникновению недолгосрочных фирм и существованию теневого бизнеса. В этих условиях кредитные организации, потенциальные или реальные партнеры сталкиваются с проблемой оценки надежности и перспективности сотрудничества с субъектом малого предпринимательства. В целях исключения рисков долженсуществовать алгоритм анализа основных показателей финансово-хозяйственной деятельности малых предприятий, который позволит проводить оценку их экономического потенциала.

Для реализации механизма исследования субъекта необходимо поставить и решить следующие задачи: 1. Для осуществления оценки эффективности функционирования предприятия, необходимо провести анализ его основных элементов финансово-хозяйственной деятельности: анализ бухгалтерской отчетности; вертикальный анализ; расчет финансовых показателей и коэффициентов. Общепринятые критерии оценки состояния предприятий не могут применяться к субъектам малого предпринимательства без определенных корректировок, их значений и границ.

Основной информационной базой для анализа финансово-хозяйственной деятельности субъектов малого предпринимательства, применяющих налоговый режим в виде единого налога на временный доход ЕНВД , является их бухгалтерская отчетность, которая так же служит информацией для анализа организаций, использующих упрощенную систему налогообложения УСН.

Методика оценки финансового состояния субъекта малого бизнеса,помимо проведения горизонтального и вертикального анализа бухгалтерского баланса, строиться на следующих основных финансовых показателях: Показатели финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость — характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами предприятия и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции.

Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно—хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала соотношения собственных и заемных средств и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь — от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов компании.

Показатели платежеспособности и ликвидности организации. Платежеспособность — это возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами. Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основании характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства.

Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса — возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее — это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но при этом иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

Ликвидность — это способ поддержания платежеспособности. Но в то же время, если предприятие имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче поддерживать свою ликвидность. Различные показатели ликвидности не только дают разностороннюю характеристику платежеспособности предприятия при разной степени учета ликвидных активов, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации: для поставщиков товаров интересен коэффициент абсолютной мгновенной ликвидности; для банков, кредитующих данное предприятие, — коэффициент быстрой критической ликвидности; собственников и менеджеров организации интересует коэффициент текущей общей ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует мгновенную платежеспособность организации, показывая, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счёт имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстрореализуемых в случае необходимости. Коэффициент быстрой ликвидности показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности означает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов с учетом компенсации произведенных затрат. Федерального управления по делам о несостоятельности банкротстве.

Показатели рентабельности бизнеса. Как правило, малый бизнес не доминирует в тех нишах рынка, где существенно высока прибыль на рубль вложенного капитала. Поэтому анализ рентабельности весьма актуален для малого предпринимательства. Величина этого показателя зачастую находится на критических отметках и важно своевременно принять меры, чтобы не допустить убыточности бизнеса.

Необходимость проводить анализ соблюдения ряда критериев, установленных законодательством, обуславливается тем, что в соответствии с налоговым законодательством, в частности с нормами главы Такой анализ строится на сравнении фактически полученных показателей с рекомендуемыми нормативными значениями.

По результатам анализа разрабатываются мероприятия по преодолению неблагоприятных факторов если таковые имеются , повлиявших на финансово-хозяйственную деятельность субъектов малого предпринимательства. Показатели рентабельности характеризуют финансовый результат и эффективность деятельности предприятия: —измеряют доходность предприятия с различных позиций и группируются в соответствии с интересами участников рынка; — являются важными характеристиками факторной среды формирования прибыли предприятия; — обязательны при проведении сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия.

При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования. Основные показатели рентабельности можно систематизировать в следующие группы: —рентабельностьактивов; — рентабельность основной деятельности; —рентабельность продаж. Показатели деловой активности. Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств и источников, которые являются показателями финансовых результатов деятельности предприятия, поэтому финансовый анализ деловой активности заключается в исследовании динамики показателей оборачиваемости.

Ключевой показатель деловой активности — финансовый цикл. Он измеряет период времени от момента вложения денежных средств до момента получения их с приростом. Финансовое положение организации, ее платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Показатели деловой активности, характеризующие эффективность использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов субъектов малого предпринимательства представлены в таблице 1.

Таким образом, приведенная выше методика позволит получить полную информацию о финансово-хозяйственной деятельности субъектов малого предпринимательства. Выводы по первой главе: Финансовое состояние предприятия — это важнейшая характеристика его экономической деятельности во внешней среде, проявляющаяся в конкурентоспособностихозяйствующего субъекта, в его экономическом потенциале, устойчивости, ликвидности и рентабельности.

Движение любых товарно-материальных, трудовых и финансовых ресурсов сопровождается образованием и расходованием денежных средств, в связи с этим, финансовое состояние предприятия отражает все стороны его хозяйственно-экономической деятельности. Анализ финансово-хозяйственной деятельности представляет собой глубокое, научно обоснованное исследование экономических отношений и движения финансовых ресурсов в едином производственно-торговом процессе.

Задачами такого анализа являются: контроль за выполнением планов реализации продукции услуг и получением прибыли; определение влияния внешних и внутренних факторов на финансовые результаты;выявление резервов увеличения прибыли;разработка мероприятий по ликвидации недостатков и повышение отдачи финансовых ресурсов.

От качества проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности зависит эффективность принимаемых управленческих решений, правильность постановки целей, планирования, контроля, прогнозирования и управления предприятием. Обеспечить свой рост и развитие смогут только те компании, которые сумеют приспосабливаться к изменяющимся условиям внешней среды. Узнай стоимость написания такой работы!

Ответ в течение 5 минут! Без посредников! РФ не является сайтом учебного заведения. Вся информация, представленная на сайте, взята из открытых источников.

Финансовый анализ для оценки деятельности предприятия: методы и формулы

Принцип государственного подходасостоит в том, что при анализе деятельности предприятий и их структурных подразделений следует исходить из экономической стратегии государства и вытекающих из нее задач на соответствующем этапе развития экономики. Принцип объективности предполагает исследование экономических явлений и процессов, их причинно-следственнуюсвязь в условиях достоверной информации. Принцип регулярности означает, что анализ должен проводитьсяпланомерно, через заранее определенные промежутки времени.

Как провести анализ финансовых показателей деятельности предприятия

Екатеринбург Поделиться в соц. При этом аналитикам необходимо внимательно отнестись к перечню показателей, которые будут использоваться для стратегического планирования. Анализ уровня устойчивого роста компании является динамичной аналитической основой, объединяющей в себе финансовый анализ со стратегическим менеджментом для объяснения особо важных взаимосвязей переменных стратегического планирования и финансовых переменных, а также для проверки соответствия задач корпоративного роста и финансовой политики. Этот анализ позволяет определить наличие существующих возможностей компании для финансового роста, установить, каким образом финансовая политика компании будет влиять на будущее и проанализировать сильные и слабые стороны конкурентных стратегий компании. В данной статье рассмотрим составляющие анализа финансовых показателей. Любые мероприятия по реализации стратегических программ имеют свою стоимость. Необходимой частью планирования и реализации стратегии является расчет необходимых и достаточных финансовых ресурсов, которые компания должна инвестировать. Грязновой, М. Целью финансового анализа является определение наиболее эффективных путей достижения прибыльности компании, основными задачами является анализ доходности и оценка рисков предприятия. Анализ финансовых показателей и коэффициентов позволяет менеджеру понимать конкурентную позицию компании на текущий момент времени.

27 главных формул для расчета основных показателей финансового анализа вашей компании

Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности. Мероприятия по стабилизации и улучшению финансового состояния данного предприятия. Система показателей финансово-хозяйственной деятельности, используемая арбитражным управляющим при проведении финансового анализа предприятия-должника. Содержание, информационная база, задачи анализа финансового положения.

Анализ финансовой отчетности

Из таблицы видно, что с показателями рентабельности собственного капитала у предприятия все нормально. Для удобства дальнейшего анализа этого финансового показателя деятельности предприятия представим данные таблицы в виде диаграммы Диаграмма 4. Рентабельность капитала Из диаграммы видно, что рентабельность собственного капитала в среднем ровная, а вот рентабельность производственных фондов постоянно падает, и снизилась за три года в 2 раза. Для того чтобы понять почему так происходит, необходимо взглянуть на взаимосвязь прибыли с продаж, среднегодовой стоимости основных средств и запасов поподробней. Для этого построим отдельную диаграмму: Диаграмма 5. Рентабельность производственных фондов Из диаграммы видно, что материально-производственные запасы падают, прибыль с продаж остается ровной, а вот инвестиции в основные средства резко идут вверх.

27 главных формул для расчета основных показателей финансового анализа вашей компании

Выручка исследуемого предприятия в году по сравнению с годом значительно увеличилась на тысяч рублей или 79,8 процентов. Увеличение выручки произошло за счет роста цен на работы услуги и увеличение объема продаж. Себестоимость продаж за год увеличилась на тысяч рублей или 60,2 процента, что связано с ростом объема продаж, так и с увеличением фонда заработной платы. Увеличение себестоимости обеспечено ростом затрат на материалы для выполнения работ оказания услуг предприятием, а также ростом цен на все ресурсы, используемые предприятием. Превышение роста выручки от продаж над ростом себестоимости продаж вследствие этого произошло увеличение валовой прибыли с тысяч рублей до тысяч рублей, что составило тысячи рублей или 85,2 процентов. Опережающий рост выручки по сравнению с себестоимостью является положительным показателем в деятельности предприятия. Увеличение валовой прибыли и прибыли от продаж положительно характеризует обычную деятельность предприятия. Прибыль от продаж в году по сравнению с годом увеличилась на тысяч рублей или 97,9 процента. Увеличение прибыли от продаж было достигнуто благодаря более быстрому росту валовой прибыли над ростом коммерческих и управленческих расходов.

Показатели кредитная политика предприятия: в.

Коэффициент текущей ликвидности — способность компании покрывать свои краткосрочные обязательства текущими активами. Значение коэффициента менее 1,0 может быть признаком проблем или финансовых трудностей. Коэффициент быстрой ликвидности представляет собой дополнение и уточнение коэффициента текущей ликвидности, с помощью которого измеряется уровень наиболее ликвидных текущих активов, которые доступны для покрытия текущих обязательств. Коэффициент быстрой ликвидности более консервативен, чем текущий коэффициент, поскольку он исключает запасы и другие текущие активы, которые, как правило, сложнее превратить в деньги. Коэффициенты рентабельности В эту группу входят различные показатели прибыльности. Эти коэффициенты, так же как и показатели операционной деятельности, дают пользователям детальное представление о том, насколько хорошо компания использует свои ресурсы для получения прибыли и увеличения акционерной стоимости.

Финансовый анализ — это изучение основных показателей финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации с целью принятия заинтересованными лицами управленческих, инвестиционных и прочих решений. Финансовый анализ является частью более широких терминов: анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и экономический анализ. На практике финансовый анализ проводят при помощи таблиц MS Excel или специальных программ. В ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности производятся как количественные расчеты различных показателей, соотношений, коэффициентов, так и их качественная оценка и описание, сравнение с аналогичными показателями других предприятий. Финансовый анализ включает анализ активов и обязательств организации, ее платежеспособности, ликвидности, финансовых результатов и финансовой устойчивости, анализ оборачиваемости активов деловой активности. Финансовый анализ позволяет выявить такие важные аспекты, как возможная вероятность банкротства. Финансовый анализ является неотъемлемой частью деятельности таких специалистов, как аудиторы, оценщики. Активно используют финансовый анализ банки, решающие вопрос о выдаче организациям кредитов, бухгалтера в ходе подготовке пояснительной записки к годовой отчетности и другие специалисты. Основы финансового анализа В основе финансового анализа лежит расчет специальных показателей, чаще в виде коэффициентов, характеризующих тот или иной аспект финансово-хозяйственной деятельности организации.

Дипломной работы. на тему: Анализ финансовых показателей деятельности предприятия на примере МКП «Бытовик». План. Введение. Глава 1.

Средний балл: 0 из 5 Темы: Автор: Воробьева Ольга кандидат экономических наук, доцент Как узнать, насколько успешно развивается организация? Надежный способ — провести анализ финансового состояния. В материалах статьи вы найдете описание этапов его проведения с примерами. А еще — Excel-файл, который сам все посчитает. Первый этап - подготовка информационной базы. То есть документов, на основе которых будете делать расчеты. Если цель аналитика — посчитать только основные показатели и коэффициенты, то хватит одной финансовой отчетности. Причем можно обойтись двумя первыми формами: балансом и отчетом о финансовых результатах. По бухгалтерскому балансу можно понять: какова структура и динамика активов и пассивов; какие значения у показателей ликвидности и платежеспособности, а также финансовой устойчивости. Отчет о финансовых результатах расскажет о структуре и динамике доходов, расходов и финансовых результатов.

Важно использовать методику, которая позволила бы со всех сторон рассмотреть хозяйственную деятельность и финансовую отчётность с обоснованием полученных результатов. Можно отметить причины, действующие на стабильность финансового положения: первоначальная стоимость продукции,эффективность производства, прибыль, взаимоотношение с деловыми партнерами и покупателями расчеты. В процессе анализа подлежит оцениванию следующие показатели: степень предпринимательского риска, состояние имущества,капитал, прибыль. В практической аналитической деятельности применяются следующие методы анализа: 1 Горизонтальный использует сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом. Пример горизонтального анализа показателей финансового состояния: Горизонтальный анализ означает анализ динамики 2 Вертикальный определяет структуры итоговых финансовых показателей с учетом влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Пример вертикального анализа показателей финансового состояния: Вертикальный анализ означает анализ структуры 3 Трендовый использует сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда. Пример анализа относительных показателей коэффициентов финансового состояния: Коэффициенты финансового анализа и их нормативы 5 Сравнительный — сводный показатель отчетности данного предприятия в сравнении с показателями конкурентов. Использование разнообразных методик и методов приводит к стабильности финансового состояния, надежности, определяет перспективу развития, помогает своевременно избежать финансовых трудностей,планировать дальнейшее развитие, осуществлять оперативное управление финансово-хозяйственной деятельностью. Читайте также:.