Услуги такси для работников облагаются ли страховыми взносами

Категории Услуги

Новости Стоимость поездок работников вне места постоянной работы учитывается при налогообложении в зависимости от характера работы, продолжительности поездки и других факторов. Некоторым вопросам налогообложения НДФЛ, страховыми взносами, налогу на прибыль при командировках посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса. Какие затраты могут быть отнесены к командировочным расходам?

Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами сумма расходов работника на такси в командировке?

Учет расходов на оплату услуг такси Такси для сотрудников компании учет Довольно много организаций в настоящее время заканчивают работу поздней ночью, поэтому работники уехать домой могут только на такси. Такие услуги оплачивать может работодатель, заключив с транспортной компанией договор на услуги такси.

В статье разберём учет расходов на такси, учитываются ли такие расходы при налогообложении, а также нужно ли удерживать с сотрудников НДФЛ в этой ситуации и начислять страховые взносы. Если расходы организации является экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на получение дохода, то она вправе их учесть при расчёте налога на прибыль. Какие именно затраты является обоснованными указывается в НК.

Под прочими понимают такие расходы, как содержание служебного транспорта. Соответственно, если такси используют как служебный транспорт, То-есть для поездок служебных целях, расходы на него можно учесть при определении базу налога на прибыль.

Под поездками в служебных целях понимаю встречи с клиентами, либо в налоговую для сдачи отчётности. Поездка сотрудника с работы домой как служебная классифицироваться не может и учитывать расходы на таком основании не стоит.

Затраты на проезд могут включаться в расходы на производство из-за технологических особенностей производства, либо когда оплата проезда предусмотрена коллективным или трудовым договором. Таким образом, затраты которые связаны оплаты услуг такси для работников можно включить в состав расходов, но только если это обусловлено технологическими особенностями производства или предусмотрено в трудовом либо коллективном договоре.

То-есть, если организация оплачивает проезд работников домой с работы ночью, то это можно считать производственной необходимостью, так как общественный транспорт в это время не ходит. Документально подтвердить расходы на такси организация может договором с транспортной компанией на оказание услуг, акты, счёта фактуры, регистры бухгалтерского учёта.

Когда оплата за такси по транспортировке сотрудников домой обусловлена производственной необходимостью, у работников не возникает экономическая выгода, соответственно, НДФЛ удерживать не нужно.

Такие поездки обусловлены интересами организации, а не сотрудников. Следует помнить, что у организации должны быть подтверждающие документы об использовании работниками арендованного автомобиля или такси для служебных целей. Если таких документов нет, это указывает на то, что лица, используемые такси, имеют экономическую выгоду. А такой доход должен облагаться НДФЛ.

При оплате услуг такси организацией, польза возникает у нее, а не у сотрудников. В связи с этим объекта по обложению страховыми взносами не возникает.

Учесть в целях налогообложения расходы на такси по договору с транспортной компанией можно только в том случае, если расходы эти является обоснованными к примеру, в целях производственной необходимости , а также документально подтверждёнными.

Такие услуги признаются оказанными в интересах компании, что говорит о том, что у сотрудников облагаемого налогом дохода не возникает. Соответственно, из суммы, оплаченной такси за перевозку сотрудника домой, НДФЛ удерживать не нужно.

Сумма, оплаченная за услуги такси по перевозке сотрудников домой не подлежит обложению НДФЛ. Также на эту сумму не начисляются страховые взносы, так как доход у сотрудника в этом случае не возникает. При бухгалтерском учёте расходы по оплате такси сотрудника отражаются либо на 26 счёте либо на Зависит это от того, на что направлены расходы. Когда услуги такси используются не для производственных целей, то отражаются они на 91 счёте. Документ, который может подтвердить проезд в такси, представляет собой либо кассовый чек, либо квитанцию.

Такой документ должен содержать следующие реквизиты:. В качестве представительских расходов могут рассматриваться транспортное обеспечение участвующих представителей других организаций, либо работников организующий компании месту официального приема для переговоров. Это может быть обед, либо другое официальное мероприятие. На основании этого, встреча в ресторане может рассматриваться основанием для представительских расходов, при этом проезд руководителя в этот ресторан на такси учесть можно на том же основании.

Но для этого, кроме документа, который выдается директору в такси, потребуются другие документы, которые могут подтвердить представительские расходы. К ним относятся:.

Все поездки сотрудников на такси должны быть санкционированы руководителем организации, например, приказ руководителя может устанавливать определённый круг сотрудников, которым разрешено пользоваться услугами такси с целью выполнения определённых служебных обязанностей. Кроме того, такой приказ определяет критерии по выбору в качестве транспорта — такси. Приказ руководителя, вместе с чеком, показывающим оплату услуг такси, будет является документальным подтверждением затрат.

То есть, для того чтобы учесть расходы по услугам такси для проезда руководителя с работы домой или обратно, нужно прописать необходимость в таких поездках либо в трудовом договоре с директором, либо в приказе о проезде работников с работы на работу, в случае возникновения особых условий деятельности организации. Для решения различных вопросов, касающихся ведения профессиональной деятельности на предприятии, работодатель вправе отправить сотрудника в командировку.

Денежные средства, которые при этом будут потрачены работником на оплату проезда, должны быть возмещены руководством. Технология оплаты проезда в командировке должна отражаться в нормативной документации, а также в приказе, согласно которому трудящийся отправляется в поездку.

Для получения компенсации потраченных денежных средств специалист должен позаботиться о наличии подтверждающих расходы бумаг. В статье НК РФ присутствует информация о том, что командированный специалист вправе воспользоваться необходимыми ему транспортными услугами. Расходы, которые он потратит на оплату проезда в этом случае, будут отражены в статьях прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Из этого следует,что при необходимости командированный специалист может воспользоваться услугами такси. К примеру, для того чтобы добраться до вокзала, аэропорта, к арендованному месту проживания и т.

Следует обратить внимание , что передвигаться на такси нужно только в том случае, если действительно, есть необходимость. К примеру, нестандартный график работы во время нахождения в командировке,удаленность временно арендованного места проживания от рабочего места и т. Последний вариант может использоваться в тех случаях, когда добраться до места командировки путем использования другого вида транспорта невозможно или неудобно. Следует учесть , что все передвижения на такси должны быть согласованы с работодателем заблаговременно, то есть до отправки в поездку.

Каждое передвижение на такси должно иметь обоснование. Также важно помнить, что для получения компенсации расходов, потраченных на оплату услуг такси, необходимо подготовить документы, их подтверждающие. Ранее было указано, что для того чтобы работодатель возместил подчиненному денежные средства, потраченные во время пребывания в командировке, последний должен предоставить документацию,подтверждающую наличие таковых.

В данном случае в качестве подтверждающих документов могут выступать такие бумаги:. Важно учесть , что перечисленная документация в обязательном порядке должна быть оформлена соответствующим образом. Подтверждающие документы прилагаются к авансовому отчету , часть которого заполняется трудящимся.

По возвращению из командировки все сдается в бухгалтерию, сотрудники которой доводят отчет до должного вида,внося в него недостающие данные. При отсутствии бумаг, подтверждающих факт расходования денежных средств работника на оплату такси в командировке,работодатель не обязан предоставлять трудящемуся компенсацию.

Если командированный работник пользуется услугами такси для того чтобы доехать до вокзала, места временного проживания или к месту работы в командировочном регионе , расходы на оплату такси следует отнести к прочим расходам. Из этого следует вывод, что денежные средства, потраченные на оплату услуг такси, можно учитывать в прочих командировочных расходах. Воспользоваться ими можно только при условии предварительного обсуждения этого момента с работодателем.

Затраты, потраченные на оплату легкового такси,согласно статье НК РФ, могут быть отнесены к прочим командировочным расходам. Для получения компенсации работник должен приложить к авансовому отчету бумаги, подтверждающие оплату услуг такси. Если рассматривать проезд на такси директора с работы домой или обратно, то отнести их к представительским расходам нельзя. Такого виды затраты учесть можно только в том случае, если они связаны технологическими особенности производства.

Либо если они оговорены в трудовом или коллективном договоре. Режим работы значительного числа предприятий общественного питания установлен таким образом, что заведение закрывается глубоко ночью, когда общественный транспорт обычно уже не ходит.

Соответственно, возникает потребность использования такси для доставки работников домой. Как правило, предприятие заключает договор о возмездном оказании услуг по организации перевозок легковым автомобильным транспортом такси. Рассмотрим, в каких ситуациях расходы на такси можно учесть при исчислении налога на прибыль и какими документами целесообразнее запастись компании, чтобы избежать претензии налоговиков.

Когда можно признать такие расходы? Расходами признаются обоснованные, документально подтвержденные затраты, связанные с деятельностью, направленной на получение доходов п. Если акт оказанных услуг будет оформляться в виде единого документа за определенный период и из него нельзя будет определить маршрут, дату и стоимость конкретных поездок, от перевозчика целесообразно получить реестр поездок или иной документ, в котором будут детализированы оказанные предприятию услуги: проставлены дата, время, маршрут и стоимость выполненных поездок.

Одним из условий, которые должны быть выполнены для принятия расходов в целях налогообложения прибыли, является соответствующее документальное оформление таких расходов ст. Специалисты бухгалтерской службы часто задают один и тот же вопрос: какой документ должен подтверждать расходы командированного работника на проезд на такси? Однако кассовый чек не является единственно возможным документом, подтверждающим проезд командированного работника на такси. Серия и номер печатаются типографским способом.

Итак, в целях документального подтверждения расходов по проезду на такси командированный работник может представить один из следующих документов:. Однако избежать претензий со стороны налоговых органов удастся только в случае предоставления кассового чека. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев. Поделиться: Facebook. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован.

Все поля обязательны для заполнения. Арендные платежи. Тонкости налогового учета в случае возмещения имущественного, репутационного и морального вреда. Учет затрат на оплату служебных поездок на такси по месту пребывания компании Довольно много организаций в настоящее время заканчивают работу поздней ночью, поэтому работники уехать домой могут только на такси.

Довольно много организаций в настоящее время заканчивают работу поздней ночью, поэтому работники уехать домой могут только на такси. Расходы на проезд в такси командированного работника. Расходы на такси до работы и обратно. Расходы на такси для работников в служебных целях. Расходы на такси как представительские расходы.

Расходы на такси в бухгалтерском учете. Учет расходов на такси. Такова позиция Минфина России, отраженная в письмах от Также есть судебные решения, положительные для налогоплательщиков. Налоговый кодекс устанавливает определенные сроки для представления налоговой отчетности. Так, декларацию по НДС компания представляет не позднее го числа месяца, следующего за истекшим кварталом п.

Промежуточную отчетность по налогу на прибыль организация направляет в инспекцию не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода п.

А годовую декларацию по этому налогу — до 28 марта следующего года п. Учет расходов на такси в Куда, зачем и почему работник ездил на такси в рабочее время — не простое любопытство бухгалтера.

Используем для поездок по работе.

Проезд к месту работы

Такси за счет прибыли облагаются ли страховыми взносами больничный лист Advocatus И если судить по постановлению Тринадцатого ААС от Отражаем расходы на такси в налоговом учете нюансы 5 п. Зеленоглазое такси: как учесть расходы на поездки работников При оплате услуг такси организацией, польза возникает у нее, а не у сотрудников. НДФЛ Если оплата услуг такси по доставке работников домой является производственной необходимостью, объекта обложения НДФЛ не возникает, так как у сотрудников не образуется экономическая выгода. Согласен с этим и Минфин: при использовании сотрудниками организации арендованных автомобилей или такси для служебных поездок налогооблагаемого дохода у них не возникает, поскольку транспортные услуги в таких случаях оказываются в интересах организации, а не налогоплательщиков — физических лиц Письмо от Но предупреждает: в организации должны быть документы, подтверждающие использование сотрудниками арендованных автомобилей или такси в служебных целях, их отсутствие может привести к возникновению у таких лиц экономической выгоды в той мере, в какой ее можно оценить. Полученный в этом случае доход в виде сумм оплаты организацией стоимости аренды автомобилей или такси, используемых сотрудниками в личных целях, подлежит обложению НДФЛ в порядке, предусмотренном ст. Услуги такси для работников облагаются ли страховыми взносами Данные основания должны быть обоснованы в приказе руководителя, который закрепляет порядок использования такси в служебных целях. Доставка работника на работу и или с нее с использованием такси предусмотрена трудовым договором и или коллективным договором как система оплата труда и при этом возможно определить сумму дохода каждого работника.

Командировки работников с точки зрения НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль

Темы: Бухгалтерское законодательство Бухгалтерский учет Сотрудник сдал квитанцию за такси, которая не соответствует требованиям оформления. Будет ли такой документ являться основанием для начисления страховых взносов? Подробности и обоснование в этой статье. Такие расходы не включаются в расчет по налогу на прибыль. Мы удерживаем НДФЛ. Документ есть, но он неверно оформлен.

Такси для сотрудников компании учет

Расходы по доставке сотрудников на работу 12 марта Расходы по доставке сотрудников на работу В качестве бонуса работникам некоторые компании предусматривают в трудовом или коллективном договоре доставку до места работы и обратно. Риски признания расходов на нее при расчете налога на прибыль, нюансы начисления НДС и бухгалтерского учета рассматриваем в статье. Компании по своей инициативе могут организовать доставку сотрудников до места работы и обратно. Чаще всего речь идет о промышленной зоне города, расположенной вне маршрутов следования общественного транспорта. Для доставки работников либо используют собственный транспорт предприятия, либо заключают договоры с транспортными компаниями. Чаще всего по указанным договорам оплату производят за единицу предоставляемого транспортного средства, а не за количество перевезенных работников. Кстати, в некоторых отраслевых соглашениях прописана обязательность доставки сотрудников на работу и обратно. Доставка как расход При расчете налога на прибыль не учитывают расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом.

Полезное видео:

Учет расходов на оплату услуг такси

Налог на прибыль в году. Разъяснения Минфина России В свою очередь, общество сообщило, что исполнители представляли соответствующие детальные ведомости, которые проверялись на предмет соответствия договору и лиц, имеющих право пользоваться услугами такси, после чего подписывались акты об оказанных услугах. В целях бухгалтерского и налогового учета обществом обеспечивалась сохранность только актов об оказанных услугах. Суд посчитал обоснованным довод общества о том, что требуемая налоговым органом детализация акта как первичного учетного документа законодательством о налогах и сборах не установлена. Предусмотренные договорами детальные отчеты об оказании услуг составляются для целей гражданско-правового характера, осуществления расчетов между сторонами договора, проверки качества и объема выполненных работ. Итоговый вывод: спорные расходы понесены обществом в связи с производственной деятельностью, поэтому являются экономически обоснованными, и подтверждены документально Постановление ФАС ДВО от К сведению: московские налоговики, исходя из того, что в п. Оплата проезда сотрудников к месту работы и обратно на такси не включается в состав расходов для целей налогообложения прибыли независимо от наличия такого обязательства работодателя в трудовом или коллективном договоре Письмо от При исполнении договоров на оказание транспортных услуг сторонами составлялись акты приемки услуг, в которых фиксировались оказанные транспортные услуги за месяц. Обществом также представлены квитанции по форме, согласованной сторонами договора, в которых содержатся номер и дата документа, наименования заказчика и исполнителя, наименование услуги, количество пассажиров, маршрут поездки, стоимость услуги, подписи уполномоченных представителей заказчика и исполнителя.

Учет расходов на такси в 2019

Суточные в командировке нормы, размеры по России и заграницей В командировке можно использовать такси, не начисляя на эти расходы страховых взносов Довольно много организаций в настоящее время заканчивают работу поздней ночью, поэтому работники уехать домой могут только на такси. Такие услуги оплачивать может работодатель, заключив с транспортной компанией договор на услуги такси. В статье разберём учет расходов на такси, учитываются ли такие расходы при налогообложении, а также нужно ли удерживать с сотрудников НДФЛ в этой ситуации и начислять страховые взносы. Если расходы организации является экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на получение дохода, то она вправе их учесть при расчёте налога на прибыль. Под прочими понимают такие расходы, как содержание служебного транспорта.

Страховые взносы с расходов на такси сотрудника при неправильно оформленных документах.

Учет расходов на оплату проезда к месту работы и обратно Е. В комментируемом письме Минфин в очередной раз затронул тему учета расходов на оплату проезда к месту работы и обратно. По общему правилу, изложенному в п. Но здесь имеются оговорки: за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов в силу технологических особенностей производства; за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Законодательная база Довольно много организаций в настоящее время заканчивают работу поздней ночью, поэтому работники уехать домой могут только на такси. Такие услуги оплачивать может работодатель, заключив с транспортной компанией договор на услуги такси. В статье разберём учет расходов на такси, учитываются ли такие расходы при налогообложении, а также нужно ли удерживать с сотрудников НДФЛ в этой ситуации и начислять страховые взносы. Налоговый учёт расходов на такси Если расходы организации является экономически обоснованными, документально подтвержденными и направлены на получение дохода, то она вправе их учесть при расчёте налога на прибыль. Под прочими понимают такие расходы, как содержание служебного транспорта.

Возникают ли у работников в описанной ситуации доходы, подлежащие обложению НДФЛ? Надо ли с сумм оплаты услуг обложению НДФЛ? Надо ли с сумм оплаты услуг такси начислять страховые взносы?

Не виноват. При этом соответствующие оправдательные документы должны быть оформлены в установленном порядке и подтверждать использование работником такси для поездок в служебных целях. Цитата Письмо Минфина РФ от Цитата РуШаге :Нужно ли уплачивать взносы? Та же ситуация, поскольку п. Правда налоговики, с тех пор как вопросы начисления страховых взносов опять перешли в их ведение, не дали ни каких разъяснений по этому поводу, но за то решили все проблемы "оптом": Цитата Письмо Минтруда РФ от В этой связи, по мнению Минфина России, по вопросу исчисления и уплаты страховых взносов следует руководствоваться ранее данными разъяснениями Минтруда России по соответствующему вопросу. В случае отсутствия подтверждающих расходы документов суммы указанных выплат, произведенных в пользу работника, не могут признаваться компенсационными и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды в общеустановленном порядке.

Общество заключило с работниками письменные соглашения о возмещении расходов на сотовую связь, являющиеся неотъемлемой частью трудовых договоров. Согласно этим соглашениям работник при исполнении трудовых обязанностей использует принадлежащий ему мобильный телефон и сим-карту, номер которой указан в соглашении. Работник ежемесячно получает компенсацию в определенном размере по каждому соглашению. Она выплачивается в пределах лимита, установленного в зависимости от должностных обязанностей работника. Суды первой, апелляционной и кассационной инстанций пришли к выводу, что компенсация работнику расходов, связанных с использованием личного сотового телефона и оплатой услуг сотовой связи, не является объектом обложения страховыми взносами. При этом суды ссылались, в частности, на ст. Суммы данных выплат не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов, поскольку такие выплаты не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Кроме того, целью упомянутых выплат не является компенсация расходов, которые вызваны исполнением обязанностей в соответствии с конкретной трудовой функцией. Тенденция вопроса Судебная практика и разъяснения компетентных органов по вопросу о том, освобождается ли компенсация за использование личного сотового телефона работника от обложения страховыми взносами, единообразны.